年報(bào)業(yè)績(jī)變臉密集來(lái)襲,“蹊蹺精準(zhǔn)變臉”引監(jiān)管關(guān)注

來(lái)源:第一財(cái)經(jīng)

隨著A股2021年年報(bào)披露進(jìn)入尾聲,“業(yè)績(jī)變臉”公司密集出現(xiàn),房地產(chǎn)、消費(fèi)、零售、傳媒等行業(yè)均有公司出現(xiàn)業(yè)績(jī)大幅下修。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)記者不完全統(tǒng)計(jì),截至4月24日傍晚,已有24只A股披露業(yè)績(jī)修正公告,其中大部分錄得業(yè)績(jī)首虧、續(xù)虧或是略減。

“變臉”幅度排前的是榮盛發(fā)展(002146.SZ)、泰禾集團(tuán)(000732.SZ)、金龍機(jī)電(300032.SZ)等公司,按照預(yù)告凈利潤(rùn)變化幅度,這幾家公司預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下滑均超4000%。

信用減值損失、資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備、補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等仍然是業(yè)績(jī)“變臉”的主因,甚至有公司出現(xiàn)因“工作人員疏忽”導(dǎo)致的業(yè)績(jī)預(yù)估偏差。值得注意的是,有“妖股”實(shí)現(xiàn)股價(jià)大幅上漲、股東“精準(zhǔn)”減持后披露由盈轉(zhuǎn)虧的業(yè)績(jī)預(yù)告,引起了投資者對(duì)其信披規(guī)范性的質(zhì)疑。

多家公司業(yè)績(jī)變臉收關(guān)注函

本周以來(lái),泰禾集團(tuán)、ST中捷(002021.SZ)、榮盛發(fā)展、華聯(lián)股份(000882.SZ)、海默科技(300084.SZ)、光線傳媒(300251.SZ)、科華控股(603161.SH)、帝歐家居(002798.SZ)等公司相繼發(fā)布了業(yè)績(jī)更正公告。

從業(yè)績(jī)下修的幅度來(lái)看,房地產(chǎn)行業(yè)成為重災(zāi)區(qū),部分公司修正后的凈利潤(rùn)虧損規(guī)模超30億元。深交所表示高度關(guān)注,已下發(fā)多份關(guān)注函。

4月24日上午,房地產(chǎn)企業(yè)泰禾集團(tuán)收到深交所的關(guān)注函,此前公司業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅變臉,由盈利1.01億元~1.32億元下修為虧損35億元~46億元。這意味著,泰禾集團(tuán)的歸母凈利潤(rùn)連續(xù)兩年虧損,股票將被實(shí)施ST。

對(duì)于業(yè)績(jī)下修的原因,泰禾集團(tuán)表示,主要有四方面:補(bǔ)充計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值損失、計(jì)提了最新訴訟進(jìn)展相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債、財(cái)務(wù)費(fèi)用列支金額高于業(yè)績(jī)預(yù)告,以及投資性房地產(chǎn)評(píng)估增值少于評(píng)估結(jié)果。

深交所對(duì)泰禾集團(tuán)業(yè)績(jī)“大幅變臉”高度關(guān)注,關(guān)注函要求公司詳細(xì)列示計(jì)提資產(chǎn)減值損失的主要項(xiàng)目名稱(chēng)、所處位置、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開(kāi)發(fā)建設(shè)情況等,并逐項(xiàng)說(shuō)明計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額,可變現(xiàn)凈值的具體測(cè)算過(guò)程,并對(duì)造成業(yè)績(jī)大幅下修的其他原因進(jìn)行逐一詳細(xì)說(shuō)明。

此前,榮盛發(fā)展也收到了深交所的關(guān)注函,公司預(yù)計(jì)下修后的2021年業(yè)績(jī)首虧,歸母凈利潤(rùn)由盈利1億元~1.5億元下修至虧損45億元~60億元。

榮盛發(fā)展下修業(yè)績(jī)的理由同樣為計(jì)提減值損失,公司稱(chēng),環(huán)京市場(chǎng)和河北市場(chǎng)因疫情導(dǎo)致項(xiàng)目銷(xiāo)售環(huán)境受到嚴(yán)重影響。

房地產(chǎn)行業(yè)以外,傳媒、零售食品板塊也出現(xiàn)多家公司業(yè)績(jī)“變臉”。影視頭部企業(yè)光線傳媒修正后的歸母凈利潤(rùn)虧損3.1億元~3.6億元,上年同期則盈利2.91億元,同比下降206.51%~223.69%,由盈轉(zhuǎn)虧。

光線傳媒稱(chēng),本次業(yè)績(jī)預(yù)告修正系因2021年非上市企業(yè)全面執(zhí)行新準(zhǔn)則后,進(jìn)而對(duì)上市公司業(yè)績(jī)形成不利影響。

報(bào)告期內(nèi),光線傳媒投資的上海華晟領(lǐng)勢(shì)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、上海華晟領(lǐng)飛股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)自2021年1月1日開(kāi)始全面執(zhí)行新準(zhǔn)則,合伙企業(yè)投資項(xiàng)目按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。由此,上市公司公司需調(diào)增2021年年初留存收益(期初凈利潤(rùn))8.22億元,同時(shí)調(diào)減2021年度凈利潤(rùn)5.32億元,總體影響為公司增加基金收益2.91億元,也由此導(dǎo)致前次業(yè)績(jī)預(yù)告披露的歸母凈利潤(rùn)下降。

紫鑫藥業(yè)預(yù)計(jì)2021年業(yè)績(jī)續(xù)虧幅度提升,修正后的歸母凈利潤(rùn)虧損9.52億元,上年同期為虧損7.05億元。公司對(duì)預(yù)期信用損失進(jìn)行了重估,補(bǔ)充計(jì)提劃賬準(zhǔn)備2.45億元,補(bǔ)充計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用1.67億元,導(dǎo)致業(yè)績(jī)虧損加劇。

部分公司業(yè)績(jī)蹊蹺“變臉”

第一財(cái)經(jīng)記者注意到,有部分公司的“業(yè)績(jī)變臉”有些蹊蹺。

作為近期市場(chǎng)最火熱的“妖股”,步步高(002251.SZ)4月股價(jià)累計(jì)漲幅超88%,一度有過(guò)10天8板的驚艷表現(xiàn),漲幅大幅跑贏主要股指。

大漲之后,步步高披露的業(yè)績(jī)預(yù)告及致歉公告令投資者咋舌。根據(jù)公告,步步高預(yù)計(jì)2021年業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧,預(yù)計(jì)歸母凈利為虧損1.7億元-2.1億元,同比下降252.17%~287.98%;扣非后歸母凈利則為虧損4.1億元-4.5億元,同比下滑581.76% ~628.77%。

步步高表示,原本預(yù)計(jì)公司2021年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未在業(yè)績(jī)預(yù)告披露范圍內(nèi)(變動(dòng)幅度不到50%),因此未在2022年1月底之前披露2021年業(yè)績(jī)預(yù)告。

而隨著審計(jì)工作的深入,因?qū)静糠謽I(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)判斷和原預(yù)計(jì)存在部分偏差,如:金星路廣場(chǎng)REITS發(fā)行投資收益的確認(rèn)、商譽(yù)減值等的會(huì)計(jì)判斷和原預(yù)計(jì)時(shí)的估計(jì)存在部分偏差,進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)績(jī)虧損。

同時(shí),步步高還致歉稱(chēng),公司董事會(huì)就本次業(yè)績(jī)預(yù)告給廣大投資者帶來(lái)的不便深表歉意,公司將對(duì)本次業(yè)績(jī)預(yù)告的原因進(jìn)行分析,并在以后的工作中加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通,提高業(yè)績(jī)預(yù)告的準(zhǔn)確性。

記者注意到,4月下旬以來(lái),步步高的京東、騰訊系股東已經(jīng)實(shí)施過(guò)多次減持。根據(jù)公告,公司第四大流通股股東江蘇京東邦能投資管理有限公司于4月20日通過(guò)大宗交易方式,減持步步高1610萬(wàn)股,套現(xiàn)1.82億元。

第五大流通股股東林芝騰訊科技有限公司4月19日減持863.91萬(wàn)股,以當(dāng)日收盤(pán)價(jià)計(jì)算,套現(xiàn)8423萬(wàn)元,本次減持比例已超過(guò)1%。

還值得注意的是,股價(jià)大漲后,步步高準(zhǔn)備出售前期回購(gòu)的股份。目前,董事會(huì)同意減持公司已回購(gòu)股份1257.8萬(wàn)股,擬減持?jǐn)?shù)量占總股本的比例為1.456%。減持的實(shí)施期限為5月13日之后。

步步高回購(gòu)上述擬減持股份的成本約7.8元/股。股價(jià)大漲后,上市公司低買(mǎi)高賣(mài)、多名股東減持后,業(yè)績(jī)隨即“變臉”,步步高這番“精準(zhǔn)”操作被不少投資者質(zhì)疑公司存在信披違規(guī)事項(xiàng)。

另一邊,科創(chuàng)板將在今年迎來(lái)開(kāi)市三周年,部分早期上市的企業(yè)也出現(xiàn)“業(yè)績(jī)變臉”情形。

2019年11月登陸科創(chuàng)板的寶蘭德(688058.SH)在1月25日披露前次預(yù)告業(yè)績(jī),預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入、歸母凈利潤(rùn)以及扣非后歸母凈利潤(rùn)均至少實(shí)現(xiàn)同比增長(zhǎng)50%,表現(xiàn)驚艷。

然而,根據(jù)更正后的業(yè)績(jī)預(yù)告,寶蘭德預(yù)計(jì)2021年?duì)I業(yè)收入為1.99億元,同比增加9.65%,;預(yù)計(jì)歸母凈利潤(rùn)為2778.20萬(wàn)元,同比減少54.50%;預(yù)計(jì)扣非后歸母凈利潤(rùn)為1416.29萬(wàn)元,同比減少71.24%,盈利規(guī)模大幅縮水。

令市場(chǎng)不解的是,寶蘭德把2021年業(yè)績(jī)下滑原因主要?dú)w結(jié)為“2022年的疫情”。公司稱(chēng),2022年2月以來(lái),新冠疫情在各地時(shí)有反復(fù),客戶的辦公以及市場(chǎng)拓展因疫情防控、交通不便等情況受到影響,業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)度嚴(yán)重不達(dá)預(yù)期,原計(jì)劃合同的執(zhí)行進(jìn)度也因此推遲,基于謹(jǐn)慎性原則,應(yīng)對(duì)前述9952萬(wàn)元合同的相關(guān)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整,決定調(diào)減2021年度營(yíng)業(yè)收入8807.08萬(wàn)元。

讓人匪夷所思的還有,扣非后歸母凈利潤(rùn)連虧6年的ST大洲(000571.SZ)近日公告,因財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員將資產(chǎn)減值損失數(shù)據(jù)的“負(fù)數(shù)”錄入成“正數(shù)”,導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸母凈利潤(rùn)及扣非后歸母凈利潤(rùn)四個(gè)項(xiàng)目偏差超過(guò)20%。修正前,公司歸母凈利潤(rùn)虧損9690.91萬(wàn)元;修正后,虧損為1.27億元。

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