世界熱資訊!夯實(shí)銀行資產(chǎn)質(zhì)量壓艙石

來源:經(jīng)濟(jì)日報(bào)

近日,中國銀保監(jiān)會會同中國人民銀行聯(lián)合制定的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(簡稱《辦法》)公布,將自今年7月1日起施行。業(yè)內(nèi)人士表示,該《辦法》有利于進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估信用風(fēng)險(xiǎn),完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理框架,全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力,不斷夯實(shí)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量的“壓艙石”。

完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度


(資料圖片)

信用風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一,完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。

光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華對記者表示,之所以說銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn),是由銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)決定的,銀行主要是信貸業(yè)務(wù),同時(shí),其他一些擔(dān)保類、證券投資和承兌類等業(yè)務(wù),也存在交易對手不能履行合同而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn),完善風(fēng)險(xiǎn)分類制度有利于守住銀行金融資產(chǎn)安全底線,防范化解金融領(lǐng)域系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

為健全我國現(xiàn)代銀行制度,近年來,金融管理部門持續(xù)加強(qiáng)銀行信貸管理,提高科學(xué)評估銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量,出臺了一系列具有針對性、指導(dǎo)性的意見。比如,1998年,人民銀行出臺《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》,提出五級分類概念。2007年,原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(簡稱《指引》),進(jìn)一步明確了五級分類監(jiān)管要求。此次《辦法》提出,金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類,分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類,后三類合稱不良資產(chǎn)。

商業(yè)銀行為何設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)分類制度?周茂華表示,主要是推動商業(yè)銀行真實(shí)、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況,有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。對各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分類,更加精準(zhǔn)和科學(xué)的指標(biāo)體系是有效識別和管理商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。

國際金融實(shí)踐也為我國商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類提供新的方向。2017年,巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》,明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求,旨在增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。新會計(jì)準(zhǔn)則也對部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提滯后及不足等問題提出新的要求。“銀保監(jiān)會、人民銀行借鑒國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐,制定了《辦法》?!敝袊y保監(jiān)會和中國人民銀行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》答記者問表示,《辦法》旨在進(jìn)一步推動商業(yè)銀行做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類,有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn),提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

隨著我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展,商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化,業(yè)務(wù)也更加廣泛和復(fù)雜,監(jiān)管部門通過加快補(bǔ)齊風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度短板,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到有效提升。銀保監(jiān)會披露的2022年四季度銀行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)顯示:商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體穩(wěn)定,2022年四季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額3萬億元,較上季末減少83億元;商業(yè)銀行不良貸款率1.63%,較上季末下降0.02個(gè)百分點(diǎn)。此外,商業(yè)銀行利潤保持增長,風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力整體充足,2022年全年,商業(yè)銀行累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤2.3萬億元,同比增長5.4%。2022年四季度末,商業(yè)銀行(不含外國銀行分行)資本充足率為15.17%,較上季末上升0.08個(gè)百分點(diǎn)。銀行業(yè)積極優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理,保證金融系統(tǒng)穩(wěn)定,筑牢了金融風(fēng)險(xiǎn)底線。

隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整,信用風(fēng)險(xiǎn)管理將涉及更多的金融資產(chǎn)。中國銀行研究院研究員杜陽表示,在國內(nèi)銀行業(yè)快速發(fā)展和國際監(jiān)管不斷趨嚴(yán)的背景下,監(jiān)管部門出臺新的監(jiān)管規(guī)定,充分體現(xiàn)了監(jiān)管規(guī)則制定的時(shí)效性,對推動商業(yè)銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力,具有重要意義。

強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心

《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)??偟膩砜矗掇k法》提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求,設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn),對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形,以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

比如,《辦法》提出,商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí),應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)人第一還款來源的分析,以評估債務(wù)人履約能力為中心,重點(diǎn)考察債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄,并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。需要注意的是,對于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的,其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良,但商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動評估程序,審慎評估該成員對其他成員的影響,并根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類。

明確以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念,不再以單筆貸款為分類對象,這是此次《辦法》相較于現(xiàn)行《指引》的亮點(diǎn)之一。銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,根據(jù)現(xiàn)行《指引》,風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對象,同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致,既可以是正常類、關(guān)注類,也可以分為次級類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會在《審慎處理資產(chǎn)指引》中指出,如果銀行的非零售交易對手有任何一筆風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良,應(yīng)將該對手所有風(fēng)險(xiǎn)暴露均認(rèn)定為不良。

借鑒上述概念,考慮到對公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對完善,《辦法》要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí),應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心,債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良;債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

值得注意的是,以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類,尤為重要的是如何準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力?銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo),能有效反映債務(wù)人的償債能力。

從逾期天數(shù)看,現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不清晰,部分銀行以擔(dān)保充足為由,未將全部逾期超過90天的債權(quán)納入不良?!掇k法》明確規(guī)定,金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類,逾期超90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類,逾期超過360天應(yīng)歸為損失類?!掇k法》實(shí)施后,逾期超過90天的債權(quán),即使抵押擔(dān)保充足,也應(yīng)歸為不良。

從信用減值看,新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ),對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。《辦法》參考借鑒新會計(jì)準(zhǔn)則要求,規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良,其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為可疑,占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

周茂華表示,以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類,進(jìn)一步明確了風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)與要求,對個(gè)人債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)歸類更加客觀與科學(xué),更能真實(shí)反映銀行相關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn);該分類整體較原來要求更加嚴(yán)格一些。同時(shí),該分類標(biāo)準(zhǔn)也與國際通行規(guī)則相銜接。

杜陽表示,要全面加強(qiáng)表內(nèi)外信用風(fēng)險(xiǎn)管理,將以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念落實(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),準(zhǔn)確識別各類金融資產(chǎn)所蘊(yùn)含的信用風(fēng)險(xiǎn),并對其進(jìn)行精準(zhǔn)計(jì)量。同時(shí)要按照“穿透管理”的原則,加強(qiáng)針對最終債務(wù)人的識別,并將其作為信用風(fēng)險(xiǎn)判別的基礎(chǔ)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

穩(wěn)健過渡從嚴(yán)監(jiān)管

在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下,商業(yè)銀行需要制訂科學(xué)合理的工作計(jì)劃,全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理中存在的問題,盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務(wù),要嚴(yán)格按照《辦法》要求進(jìn)行分類。對于存量資產(chǎn),應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類,實(shí)現(xiàn)按時(shí)達(dá)標(biāo)。

銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,《辦法》實(shí)施充分考慮對機(jī)構(gòu)和市場的影響,合理設(shè)置了過渡期,給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備。據(jù)了解,《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。對于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù),即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類;對于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù),即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃,于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

“《辦法》的實(shí)施或在短期內(nèi)對銀行業(yè)不良資產(chǎn)情況產(chǎn)生負(fù)向沖擊,使得部分存量風(fēng)險(xiǎn)有所顯現(xiàn),當(dāng)前銀行業(yè)整體撥備覆蓋情況充足,可以熨平風(fēng)險(xiǎn)的短期波動。”杜陽表示,從長遠(yuǎn)角度看,《辦法》使銀行信用風(fēng)險(xiǎn)情況更加透明,有利于中國金融體系的長期穩(wěn)定。

銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類,并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,及時(shí)、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn),商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn),從低確定分類等級。

商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求,建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu),加強(qiáng)監(jiān)測分析和信息披露。比如明確董事會、高級管理層和相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé)。

未來,監(jiān)管部門可運(yùn)用數(shù)字化監(jiān)管舉措對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行監(jiān)督檢查。杜陽表示,要將新的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)迅速體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中。提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型結(jié)果的時(shí)效性和準(zhǔn)確性,強(qiáng)化自動化和數(shù)據(jù)分析能力,建立端到端的金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程,降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。(本報(bào)記者 王寶會)

標(biāo)簽: 商業(yè)銀行

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